Comprendiendo el IGIC: El IVA Canario
En las Islas Canarias, el régimen tributario presenta particularidades que lo distinguen del IVA que se aplica en el resto de España. El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), comúnmente conocido como IVA canario, es el impuesto que grava el consumo de bienes y servicios en este archipiélago. A continuación, desglosaremos cómo funciona, sus tipos, y cómo se debe facturar correctamente a este territorio.
¿Qué es el IGIC?
El IGIC es un impuesto indirecto que se aplica a las operaciones comerciales en las Islas Canarias. Este impuesto se gestiona de manera similar al IVA, pero con tipos impositivos significativamente más bajos. Por ejemplo, el tipo general del IGIC es del 7%, en comparación con el 21% del IVA en la península. Existen diferentes tipos de IGIC que se aplican según el bien o servicio en cuestión.
Tipos de IGIC
- Tipo cero (0%): Aplicable a productos de primera necesidad, como agua, medicamentos, y alimentos.
- Tipo reducido (3%): Para productos de ciertas industrias, como la química y textil.
- Tipo general (7%): Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Incrementado (9,5%): Para bienes como vehículos y embarcaciones.
- Especial incrementado (13,5%): Grava productos de lujo, como tabacos y joyería.
Diferencias entre IGIC y IVA
Una de las diferencias más notables entre el IGIC y el IVA es el tipo impositivo. Además, mientras que el IVA se aplica en la península y Baleares, el IGIC se impone exclusivamente en Canarias. Esto significa que, al realizar operaciones comerciales entre la península y Canarias, es crucial entender cómo se aplica cada impuesto.
Cómo calcular el IGIC en las facturas
Para calcular el IGIC en una factura, se multiplica la base imponible por el tipo impositivo correspondiente. Por ejemplo, si un producto tiene un precio de 800€ y se aplica el tipo general (7%), se calcularía de la siguiente manera:
IGIC = 800€ x 0,07 = 56€
Por lo tanto, el precio total a pagar sería 856€.
Facturación a Canarias
Al emitir facturas a clientes en Canarias, es fundamental tener en cuenta que las transacciones se consideran exportaciones, por lo que no se debe incluir el IVA, sino el IGIC correspondiente. Es importante diferenciar si se vende un producto o se presta un servicio, así como el tipo de cliente (particular o empresa).
Venta de productos
Cuando se vende un producto a un particular canario, el vendedor debe aplicar el IGIC. Sin embargo, si el cliente es una empresa, la factura se emitirá como si estuviera exenta de IVA, y el comprador será responsable de aplicar el IGIC.
Prestación de servicios
En el caso de servicios prestados a particulares en Canarias, la normativa es similar. Desde 2015, se aplica el IGIC a ciertos servicios de telecomunicaciones y otros específicos. Para servicios a empresas, se aplica la inversión del sujeto pasivo, lo que significa que el cliente aplicará el IGIC al recibir la factura.
Obligaciones fiscales para autónomos y empresas en Canarias
Los autónomos y empresas con domicilio fiscal en Canarias deben presentar la liquidación del IGIC trimestralmente. Esto implica llevar un registro adecuado de las facturas emitidas y recibidas, y presentar los modelos correspondientes a la Agencia Tributaria Canaria.
Modelos de declaración del IGIC
- Modelo 420: Para la declaración trimestral del régimen general.
- Modelo 421: Usado por aquellos que están en el régimen simplificado.
- Modelo 425: Resumen anual del IGIC.
- Modelo 415: Declaración informativa para operaciones anuales con clientes y proveedores.
Devolución del IVA en Canarias
Si un empresario peninsular recibe una factura de un proveedor canario, el IVA que aparece en la factura puede ser sujeto de devolución. Para ello, se debe presentar un formulario específico ante la Agencia Tributaria Canaria para recuperar el IVA pagado.
Exenciones en el IGIC
Existen diversas operaciones que quedan exentas del IGIC, como las transacciones entre particulares, servicios educativos, sanitarios y actividades sin ánimo de lucro. Los autónomos cuyos ingresos anuales no superen los 30.000€ pueden estar exentos de presentar el IGIC si optan por el Régimen Especial Canario del Pequeño Empresario.
Conclusión
Entender el funcionamiento del IGIC es esencial para quienes operan en las Islas Canarias. Al ser un sistema fiscal diferente, es recomendable contar con asesoramiento especializado para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar inconvenientes. La correcta aplicación del IGIC puede repercutir favorablemente en la actividad económica dentro del archipiélago.